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從外匯市場與營改增視角看企業資金池

  • 2016年06月02日 14:04
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從外匯市場與營改增視角看企業資金池

——暨2016CTS沙龍”第二季

|| 焦潔瓊

   中國資金管理網2016年5月CTS(企業司庫)沙龍上海站于5月20日在上海錦江湯臣洲際大酒店順利召開。來自上海外匯管理局的領導、及中國資金管理網首席顧問熊毅先生,為CTS會員們詳細介紹國際收支制度政策和外匯市場的主要變化及應對策略,并帶來了精彩的演講。期間,上海外管局領導與熊毅先生就“當前外匯市場形勢和相關政策解讀”、“營改增對于資金池的實際操作影響”、“亞橋供應鏈融資方案”等話題進行了深入探討。


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中國資金管理網2016年CTS沙龍上海簽到現場


   包括星巴克、益海嘉里、大陸汽車、梅塞爾、美國鋁業、三菱商事、霍尼韋爾、立邦、webasto、歐普照明和冀中宏遠等會員單位紛紛到場學習,在與外管局領導互動環節中各會員單位資金專業人士均表現積極,詳細咨詢了各自關注的問題。與會者在營改增對資金池影響的干貨環節認真做了筆記;部分會員對之后的亞橋供應鏈金融方案非常感興趣,并在會后與高杰和熊毅進行了深入溝通。


當前外匯市場與國際收支統計申報辦法解讀

 

        與國際外匯市場相比,中國外匯市場是在近30年內才逐步發展起來的。可以說是經歷了從無到有、從小到大、從有形到無形、從簡單到復雜的過程。目前已經初步發展成為人民幣相關產品的定價中心,包括人民幣拆借和債券市場。但是這還只是形式上的。本質上仍是以結售匯制度為基礎的銀行間外匯買賣市場。


       論壇,上海外管局領導對到場的CTS會員介紹道:總的來說,世界范圍內,中國國際收支制度發展至今較為健全。一般來說,一個國家的宏觀數據分析,主要來源于四個賬戶的數據采集。這四個賬戶分別是國民收入賬戶(GDP指標),央行的基準賬戶(M1M2,社會融資總價值的流動性),財政收支賬戶以及國際收支。因此,國際收支統計綜合反映一國對外經濟狀況,是進行宏觀經濟決策主要信息來源渠道之一。

       

        2016年,我國將豐富外匯市場參與者類型,繼續引入合格境外主體,推動外匯市場對外開放。同時,繼續完善交易、清算、信息等市場基礎設施建設,推進集中清算業務發展;多渠道推動外匯市場從業人員職業素質培訓及投資者風險教育,加強市場機構自律意識和風險管理能力。


        那么,一個全世界投資者共同參與的外匯市場在中國整體發展形勢將是如何? 針對這一問題,上海外管局領導在隨后的現場演講中為到場會員進行了詳細的分析。


       與外匯交易密切相關的《國際收支統計申報辦法》(以下簡稱“辦法”)1995830日經國務院批準,1995914日中國人民銀行發布;根據2013119日中華人民共和國國務院令第642號《國務院關于修改〈國際收支統計申報辦法〉的決定》修訂。新增規定擁有對外金融資產、負債的中國居民個人,應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產、負債的有關情況。此外,對條文順序和個別文字作相應調整和修改。該決定自201411日起施行。


    會上,上海外管局領導著重對“辦法”第二條和第六條進行了深入解讀。領導強調,“辦法”第二條意指境外之間所有資金的收付和往來都是要進行申報。對于企業而言,每一筆資金往來,在銀行柜臺辦理資金收入或者支出時,都要填寫相應的文件和代碼。此外,在銀行進行審核的時候,相應的申報工作也會完成;辦法第六條實施的原因在于隨著中國企業走出去的規模擴大,境內機構與境外機構的往來變得頻繁,各類往來經濟數據不僅能測算出自身在外匯資產和負債情況(例如銀行每年進口黃金申報情況),也能給中國對外資產和負債的統計提供一個良好的樣本。此外,為了使數據統計更加精確,將過去以季度為節點的申報時間改為以每月為節點。

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與會者仔細聆聽干貨分享,認真記錄


營改增對于資金池的實際操作影響


     324日,財政部、國家稅務總局發布《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36)(以下簡稱為《通知》),期盼已久的營改增擴圍文件正式出臺。新規自201651日起執行,至此,原征收營業稅的行業將全部改征增值稅。


    根據“營改增”之前營業稅的相關規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按“金融保險業”稅目征收營業稅。根據此條款,資金池內因不同法人實體所屬的子賬戶和主賬戶資金劃轉而形成公司之間的委托貸款,所產生的利息需要繳納百分之五的營業稅。而且在不同城市,可能需要根據當地的稅務規定,在營業稅的基礎上繳納河道管理費、城市建設費或教育附加費等。在營改增之前,營業稅及其附加是在委托貸款的貸款人(即出資方)收到委托貸款利息時自行向稅務機關繳納。


    增值稅實際上是基于差額征稅(銷項減進項),而營業稅是基于全額征稅(僅銷項),所以單純地將新稅率和老稅率直接比較沒有意義。因此,亞橋首席顧問熊毅先生從多年自身實踐經驗出發,列舉企業案例,就“營改增”之后對境內資金池業務有什么影響?不屬于“營改增”通知中所規定4大行業的公司獲得的委托貸款利息收入是否需要改繳增值稅?委托貸款利息收入如何計算增值稅?“營改增”之后,委托貸款的利息支付方收到的利息增值稅發票是否可以作為進項稅抵扣?“營改增”之后,委托貸款利息收入適用的增值稅稅率是6%,這是否會增加企業的稅務負擔?等問題,向與會的CTS會員們做了詳細解讀。


亞橋供應鏈融資方案


    隨著資本市場的快速發展,商業銀行的競爭越來越激烈,面對中小企業這個近在身邊的急速壯大的市場,商業銀行卻始終一籌莫展。對于商業銀行而言,面對中小企業客戶群,如果缺乏盈利模式的創新和風險控制手段的突破,解決中小企業融資難問題不會因為政策和口號變得可行,中小企業經營困難,進而會影響整`個供應鏈的穩定性和財務成本。在這樣的背景下,供應鏈金融(supply-chain finance,SCF)作為商業銀行在供應鏈全局的角度,為協調供應鏈資金流、物流而提出的金融解決方案,近幾年在商業迅速發展。


    目前,亞橋供應鏈金融系統已實現角色化、參數化,流程化配置。


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    具體表現為:通過該系統能夠圍繞“核心企業、上游供貨商、下游經銷商、銀行、財務公司、保理公司、融資租賃公司、保險公司和互聯網金融公司”等多種角色靈活構建金融服務方案,為供應鏈中所涉及的“上游供貨商”及“下游經銷商”提供諸如“保理、應收賬款質押、委托貸款、訂單融資”等相關金融服務產品,確保方案快速實施上線;通過數據挖掘,資源整合,精確測算借款方的資金缺口、回款能力及違約成本,實現收益風險平衡;通過亞橋供應鏈系統的實時信息交互,為合作各方實現“一點接入,服務全國”的跨地域理念。


    最后,主辦方中國資金管理網表示,2016CTS沙龍”第2季的圓滿結束既是對公司業務的肯定,同時也是業內人士對行業發展的期望,中國資金管理網將本著為客戶提供切實可行的企業資金管理解決方案的宗旨,為企業搭建更多的分享與合作平臺。


——關于中國資金管理網

中國資金管理網www.100gag.com)于20052月正式上線,是國內目前唯一專注于公司金融領域的專業門戶網站。成立以來,中國資金管理網始終倡導先進的財務、資金與風險管理理念,致力于提升國內企業資金管理水平,旨在為中國的資金管理專業職業經理人提供分享資訊、交流探討的專業平臺,以及高附加值的咨詢服務和信息服務。

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